Si trabajas por tu cuenta — construcción, limpieza, jardinería, cuidado de niños, apps de delivery, transporte, un negocio propio — el IRS te considera trabajador independiente, y tus impuestos funcionan distinto a los de un empleado con W-2. Esta guía explica qué debes, cómo pagarlo y qué puedes deducir.
Empleado (W-2) vs. independiente (1099): la diferencia clave
Un empleado recibe un W-2 y su patrón ya le retuvo impuestos de cada cheque. Un trabajador independiente recibe un 1099-NEC — o nada en absoluto, si le pagaron en efectivo — y nadie le retuvo nada.
Consecuencia práctica que sorprende a mucha gente cada abril: si ganaste $40,000 por tu cuenta y no apartaste dinero, en la temporada de impuestos vas a deber varios miles de dólares de golpe. No es un error del sistema; es que el impuesto nunca se retuvo.
Tienes que declarar aunque no recibas ningún 1099
Esto es lo más importante del artículo. La obligación de declarar tus ingresos no depende de que alguien te dé un formulario.
Si te pagaron en efectivo, con Zelle, con cheque personal o por app, ese ingreso es reportable. El umbral tradicional para que un cliente te emita un 1099-NEC ha sido de $600, y hay cambios recientes en los umbrales de reporte, así que confirma el vigente en IRS.gov. Pero eso solo determina si ellos te mandan papel — tu obligación existe igual.
Y sobre la pregunta de fondo: sí, se puede declarar con ITIN aunque no tengas permiso de trabajo. El IRS es una agencia recaudadora, no migratoria; su interés es cobrar. Lo tratamos a fondo en ¿es seguro declarar impuestos con ITIN?.
Los dos impuestos que pagas
1. Impuesto sobre la renta
El normal, según los tramos federales, sobre tu ganancia neta (ingresos menos gastos del negocio). Más el impuesto estatal, si tu estado lo cobra.
2. Impuesto de autoempleo (Self-Employment Tax): el que nadie espera
Es el equivalente a Seguro Social y Medicare. La tasa es del 15.3% sobre tu ganancia neta (12.4% de Seguro Social + 2.9% de Medicare).
Un empleado paga solo la mitad de esto porque el patrón paga la otra. Tú, como independiente, pagas ambas mitades. Aplica desde $400 de ganancia neta.
Se calcula en el Anexo SE (Schedule SE). Hay dos consuelos: solo se aplica sobre el 92.35% de tu ganancia neta, y puedes deducir la mitad de lo que pagues al calcular tu impuesto sobre la renta.
Un detalle honesto para quienes declaran con ITIN sin autorización de trabajo: pagas al Seguro Social, pero no acumulas créditos para una futura pensión con un ITIN. Es una realidad injusta del sistema y conviene saberla, aunque no cambia la obligación de declarar.
Cuánto apartar de cada pago
Regla práctica: guarda entre el 25% y el 30% de cada pago que recibas.
| Ganancia neta anual | Aparta aproximadamente |
|---|---|
| Hasta $20,000 | 20%–25% |
| $20,000 – $50,000 | 25%–30% |
| Más de $50,000 | 30%–35% |
Abre una cuenta de ahorros separada solo para impuestos y mueve ese porcentaje cada vez que te paguen. Es el hábito que separa a quien llega tranquilo a abril de quien llega con pánico. Si necesitas abrirla, mira mejores bancos para hispanos.
Pagos estimados trimestrales
Como nadie te retiene, el IRS espera que pagues cada tres meses con el formulario 1040-ES. Las fechas habituales:
- 15 de abril (primer trimestre)
- 15 de junio (segundo)
- 15 de septiembre (tercero)
- 15 de enero del año siguiente (cuarto)
Si esperas deber $1,000 o más al presentar tu declaración, deberías estar pagando trimestralmente. No hacerlo genera multa por pago insuficiente, incluso si al final pagas todo en abril.
Puedes pagar en línea en IRS.gov con "Direct Pay" — no necesitas cuenta especial, solo tu ITIN y una cuenta bancaria. Es gratis y queda comprobante inmediato.
Deducciones: aquí está tu dinero
Solo pagas impuestos sobre la ganancia, no sobre lo que facturaste. Cada gasto legítimo del negocio reduce tu impuesto. Se reportan en el Anexo C (Schedule C).
Gastos que la gente olvida deducir:
- Millas del vehículo usado para trabajar. Suele ser la deducción más grande y la más desaprovechada. El IRS publica una tarifa estándar por milla cada año — confirma la vigente en IRS.gov. Debes llevar un registro de fecha, destino, motivo y millas. Una app o un cuaderno en la guantera sirven.
- Herramientas y equipo.
- Materiales y suministros.
- Teléfono e internet, en la proporción que uses para trabajar.
- Ropa y equipo de seguridad específico del trabajo (botas de acero, cascos, uniformes con logo). La ropa de calle normal no se deduce.
- Seguro de responsabilidad del negocio.
- Licencias, permisos y cuotas profesionales.
- Publicidad: tarjetas, volantes, anuncios.
- Oficina en casa, si tienes un espacio usado exclusiva y regularmente para el negocio. Requisito estricto: la mesa de la cocina no cuenta.
- Subcontratistas que le pagaste a otros.
- Comisiones de plataformas y apps.
- Educación relacionada con tu oficio.
- La mitad del impuesto de autoempleo.
Regla de oro: guarda todo. Recibos, facturas, estados de cuenta. Fotografía los recibos de papel el mismo día, que se borran. Sin comprobante, la deducción no existe si te auditan.
No mezcles tu dinero personal con el del negocio
El error más costoso de los trabajadores independientes. Si todo pasa por la misma cuenta, en abril no sabrás qué fue gasto de negocio y perderás deducciones reales por no poder demostrarlas.
Qué hacer, en orden:
- Abre una cuenta bancaria separada para el negocio. No hace falta que sea una cuenta "empresarial" cara: una segunda cuenta personal a tu nombre ya te separa el rastro.
- Cobra ahí todos tus ingresos, incluidos los pagos en efectivo: deposítalos en vez de gastarlos directamente.
- Paga desde ahí todos los gastos de trabajo — gasolina, materiales, herramientas, comisiones de apps.
- Págate un "sueldo" transfiriéndote una cantidad fija a tu cuenta personal, en vez de sacar dinero cada vez que lo necesitas.
- Abre una tercera cuenta de ahorros solo para impuestos y mueve ahí el 25%–30% de cada ingreso el mismo día que entra.
- Fotografía cada recibo de papel el día que lo recibes y guárdalo en una carpeta del teléfono por mes.
- Anota las millas al terminar cada jornada: fecha, destino, motivo y kilometraje.
- Revisa el estado de cuenta una vez al mes y clasifica lo que no reconozcas mientras aún lo recuerdas.
- Suma tu ganancia neta cada trimestre y ajusta el pago del 1040-ES a esa cifra real.
- Guarda todo siete años. Es el plazo prudente para respaldar deducciones si el IRS pregunta.
Con esto, tu declaración se hace casi sola y tu contabilidad es defendible.
Si ya llevas medio año mezclando cuentas, no esperes a enero para separarlas. Empieza hoy: recuperar seis meses de recibos es mucho más fácil que reconstruir doce.
¿Necesito registrar una empresa?
Puedes operar como propietario único (sole proprietor) con tu ITIN, sin registrar nada. Es lo que hace la mayoría y es perfectamente válido.
Considera una LLC cuando: tengas ingresos considerables, riesgo real de demanda (construcción, transporte), o clientes que exijan una empresa formal. Una LLC te separa el patrimonio personal del del negocio.
Sobre el EIN (número de identificación del empleador): puedes solicitarlo con tu ITIN, es gratis en IRS.gov, y sirve para que no tengas que dar tu ITIN a cada cliente. Útil por privacidad incluso siendo propietario único.
Antes de formar una entidad, consulta con un contador. La estructura equivocada cuesta más de lo que ahorra.
Créditos a los que puedes calificar
Con ITIN, la mayoría no califica al Crédito por Ingreso del Trabajo (EITC), que exige SSN. Pero revisa:
- Crédito por Otros Dependientes ($500 por dependiente calificado).
- Crédito por Cuidado de Hijos y Dependientes, si pagas guardería para trabajar.
- Créditos educativos, en ciertos casos.
- Deducciones y créditos estatales — algunos estados tienen su propio EITC que sí acepta ITIN. Vale la pena revisar el tuyo específicamente.
Lo relacionado con hijos cambió mucho: lee Crédito por Hijos con ITIN en 2026.
Errores que cuestan dinero
- No apartar para impuestos durante el año.
- No llevar registro de millas. Es dinero regalado.
- No declarar ingresos en efectivo, creyendo que no hay rastro. Los depósitos bancarios sí lo dejan.
- Mezclar cuentas personales y de negocio.
- Ignorar los pagos trimestrales y comerse la multa.
- Declarar con ITIN vencido. Te niegan créditos y retrasan el reembolso: cómo renovar tu ITIN.
- Inventar deducciones. Un gasto falso convierte un problema fiscal en un problema legal. No lo hagas.
- Pagar a un preparador que promete "un reembolso más grande que nadie". Si infla tu declaración, la responsabilidad legal es tuya, no suya.
Elige bien quién te prepara los impuestos
- Debe tener PTIN (número de identificación de preparador del IRS). Es obligatorio y verificable.
- Debe firmar tu declaración. Un preparador que no firma es una señal de alarma absoluta.
- Debe darte copia completa de lo presentado.
- Nunca debe cobrarte un porcentaje de tu reembolso.
- Busca opciones gratuitas: los programas VITA y TCE del IRS preparan declaraciones gratis para ingresos bajos y medios, y muchos sitios manejan ITIN y Schedule C. Busca "VITA locator" en IRS.gov.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que declarar si me pagaron en efectivo y nadie me dio un 1099? Sí. La obligación de reportar tus ingresos no depende de que un cliente te emita un formulario. El 1099-NEC es un papel informativo que el pagador manda al IRS y a ti, pero el ingreso es reportable exista o no ese papel. Los depósitos bancarios, las transferencias por app y los pagos de clientes que sí te declararon como gasto dejan rastro. Declarar en efectivo se hace sumando lo que cobraste y anotándolo en el Anexo C.
¿Cuánto voy a deber si gané $40,000 por mi cuenta? Depende de tus gastos deducibles, pero sirve una estimación rápida. Si de esos $40,000 tienes $8,000 en gastos legítimos, tu ganancia neta es $32,000. Sobre eso pagas el 15.3% de impuesto de autoempleo (alrededor de $4,500 tras el ajuste del 92.35%) más el impuesto sobre la renta, que después de la deducción estándar puede quedar bajo o incluso en cero. Por eso la regla de apartar el 25%–30% funciona: cubre lo que sale y suele sobrar algo.
¿Puedo deducir gastos si no tengo permiso de trabajo? Sí. El Anexo C no pregunta por tu estatus migratorio. Si el gasto fue real, ordinario y necesario para tu actividad, es deducible igual que para cualquier otro contribuyente. Lo que necesitas es el comprobante, no un permiso.
¿Qué pasa si no pagué los trimestrales este año? El IRS cobra una multa por pago insuficiente, calculada como un interés sobre lo que debiste haber pagado en cada plazo. No es catastrófica, pero es dinero perdido. Si ya vas tarde, paga lo que puedas en el siguiente plazo del 1040-ES: reduce la base sobre la que se calcula la multa. En algunos casos, con causa justificada, se puede pedir la exoneración con el formulario 2210.
¿Necesito un EIN o me basta el ITIN? Te basta el ITIN para declarar como propietario único. El EIN es gratis, se solicita en IRS.gov y sirve sobre todo para privacidad: se lo das a tus clientes en el formulario W-9 en vez de tu ITIN. Si vas a contratar a alguien o a abrir una cuenta a nombre de un negocio, entonces sí lo necesitas.
¿Pagar el impuesto de autoempleo me da derecho a jubilación? Con un ITIN, no acumulas créditos de Seguro Social por esos pagos. Es una de las asimetrías más duras del sistema: contribuyes pero no generas derecho. Si en el futuro obtienes un SSN, algunos periodos trabajados pueden acreditarse en ciertas circunstancias, y por eso conviene conservar tus declaraciones. Consulta el caso concreto con un abogado de inmigración.
¿Me conviene una LLC para pagar menos impuestos? Por sí sola, no. Una LLC de un solo dueño se declara igual, en el Anexo C, y paga el mismo impuesto de autoempleo. Su ventaja real es la protección del patrimonio personal frente a demandas. El ahorro fiscal solo aparece en estructuras más complejas, con ingresos altos y elección de tributación como sociedad S, y ahí hace falta un contador que corra los números en tu caso.
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Guía informativa, no asesoría fiscal ni legal. Las tarifas, umbrales y reglas del IRS cambian cada año: confirma las cifras vigentes en IRS.gov o con un preparador acreditado antes de presentar tu declaración.