El Crédito Tributario por Hijos es el crédito que más dinero pone en manos de las familias trabajadoras en Estados Unidos, y también el que más confusión genera entre quienes declaran con ITIN. La ley fiscal aprobada en 2025 hizo dos cosas al mismo tiempo: subió el monto del crédito y endureció los requisitos de número de Seguro Social. Resultado: hay familias que reciben más que antes y familias que quedaron fuera. Esta guía explica exactamente en qué grupo caes según cómo esté la documentación de cada miembro de tu casa.
Cuánto es el crédito y cuánto de eso llega a tu bolsillo
Para los años fiscales 2025 y 2026 el crédito es de $2,200 por cada hijo calificado menor de 17 años, y desde ahora se ajusta con la inflación en incrementos de $100. Antes eran $2,000.
Hay una distinción que decide si ves ese dinero o no:
| Concepto | Qué significa | Tope |
|---|---|---|
| Crédito por Hijos (CTC) | Reduce el impuesto que debes | Hasta $2,200 por hijo |
| Parte reembolsable (ACTC) | Te la pagan aunque no debas impuesto | Hasta $1,700 por hijo |
La diferencia importa mucho en familias de ingresos bajos. Si tu impuesto a pagar es cero, el crédito de $2,200 no te sirve por sí solo: lo que puedes recibir en efectivo es la parte reembolsable, calculada como el 15 % de tus ingresos del trabajo por encima de $2,500, hasta un máximo de $1,700 por hijo. Con tres hijos, el tope reembolsable de la familia es $5,100.
El crédito empieza a reducirse cuando el ingreso bruto ajustado supera $200,000 si declaras solo o $400,000 si declaran en conjunto, así que para la enorme mayoría de las familias no es un problema.
Las dos condiciones de SSN que deciden todo
Aquí está el corazón del asunto, y hay que separarlo en dos requisitos distintos porque se confunden constantemente:
- El hijo necesita un SSN válido para trabajar, emitido antes de la fecha límite de tu declaración. Este requisito no es nuevo: existe desde 2018. Un hijo con ITIN nunca ha calificado para el CTC.
- Quien declara necesita un SSN. Esto sí es nuevo con la ley de 2025. Si declaras en conjunto, basta con que uno de los dos cónyuges tenga SSN. Si ninguno de los adultos en la planilla tiene SSN, no hay crédito por hijos, aunque los niños sean ciudadanos estadounidenses con SSN.
Ese segundo punto es el que dejó fuera a muchas familias de estatus mixto en las que los padres declaran los dos con ITIN y los hijos nacieron aquí.
Un SSN emitido con la anotación "no válido para empleo" —el que se da a algunas personas solo para recibir un beneficio— no cumple el requisito del crédito por hijos. Revisa la tarjeta del niño antes de dar por hecho que califica.
Tu caso según cómo esté tu familia
Lleva esta tabla a tu cita con el preparador:
| Situación de la familia | ¿CTC de $2,200? | ¿ODC de $500? |
|---|---|---|
| Padre o madre con SSN, hijo con SSN | Sí | — |
| Casados en conjunto, uno con SSN y otro con ITIN, hijo con SSN | Sí | — |
| Ambos padres con ITIN, hijo con SSN | No | Sí |
| Padre o madre con SSN, hijo con ITIN | No | Sí |
| Ambos padres con ITIN, hijo con ITIN | No | Sí |
| Casados por separado, el que declara tiene ITIN, hijo con SSN | No | Sí |
Fíjate en el tercer renglón, porque es el más doloroso y el más común: hijo ciudadano, con su SSN en la mano, y aun así no hay crédito por hijos porque ningún adulto en la planilla tiene Social. Ese hogar pasa de un posible $2,200 por hijo a $500 por hijo, y ese $500 no es reembolsable.
Si uno de los cónyuges tiene SSN y hasta ahora declaraban por separado, hagan la cuenta de declarar en conjunto. Además de abrir la puerta al crédito por hijos, declarar en conjunto casi siempre baja el impuesto total de la pareja. Pídele al preparador que calcule las dos versiones antes de presentar.
El plan B: el Crédito por Otros Dependientes
Cuando el crédito grande no aplica, existe el Crédito por Otros Dependientes (ODC), de hasta $500 por dependiente. Sus reglas son distintas y más flexibles:
- El dependiente puede tener ITIN, no necesita SSN.
- No hay límite de edad: sirve para hijos de 17 años o más, y también para padres, hermanos u otros familiares que dependan de ti económicamente.
- No es reembolsable: solo baja el impuesto que debes. Si tu impuesto es cero, no te devuelve nada.
- Se reduce con los mismos umbrales de ingreso de $200,000 y $400,000.
No lo dejes pasar por ser poco. En una familia con tres dependientes son $1,500 menos de impuesto, y si trabajas por tu cuenta y pagas el 15.3 % de impuesto de trabajo por cuenta propia, sí tienes impuesto contra el que aplicarlo. Ese escenario lo desarrollamos en impuestos como trabajador independiente con ITIN.
Las cuatro pruebas que el hijo tiene que pasar
Además del SSN, el niño debe cumplir cuatro pruebas clásicas del IRS:
- Edad: menor de 17 años al 31 de diciembre del año fiscal. El día que cumple 17, sale del CTC y pasa al ODC.
- Parentesco: hijo, hijastro, hijo de crianza reconocido, hermano, medio hermano, o descendiente de cualquiera de ellos, como un nieto o un sobrino.
- Residencia: vivió contigo más de medio año. Hay excepciones por nacimiento, muerte, estudios, hospitalización y servicio militar.
- Manutención: tú aportaste más de la mitad de su sostén y el niño no presenta una declaración conjunta con su propio cónyuge.
La prueba de residencia es la que más se pelea cuando dos adultos reclaman al mismo niño. Guarda documentación con fechas y con la dirección: constancias de la escuela, registros del pediatra, cartas de una clínica, comprobantes de guardería.
Qué créditos más cambiaron para quien declara con ITIN
El crédito por hijos no fue el único ajuste. Conviene ver el cuadro completo del año fiscal 2026 antes de presupuestar tu reembolso:
| Crédito | ¿Aplica con ITIN? |
|---|---|
| Crédito por Hijos (CTC) | Solo con SSN del hijo y de al menos un adulto en la planilla |
| Crédito por Otros Dependientes (ODC) | Sí, con ITIN del dependiente |
| Crédito por Ingreso del Trabajo (EITC) | No, exige SSN |
| Cuidado de hijos y dependientes | Sí |
| Educación: AOTC y Lifetime Learning | No desde el año fiscal 2026, ahora exigen SSN |
Cómo reclamarlo paso a paso
- Revisa la tarjeta de Seguro Social de cada hijo y confirma que no diga "no válido para empleo".
- Comprueba que tu ITIN esté vigente. Un ITIN desactivado hace que el IRS te elimine los créditos aunque cumplas todo lo demás.
- Decide tu estado civil tributario. Si están casados y uno tiene SSN, calculen conjunta y separada antes de elegir.
- Reúne la prueba de residencia de cada niño: escuela, médico, guardería, con dirección y fechas.
- Acuerda con el otro adulto quién reclama a cada niño si están separados o si comparten hogar con familiares. Dos reclamos del mismo niño congelan las dos declaraciones.
- Llena el formulario 1040 y anota a cada dependiente con su número y su relación contigo.
- Completa el Schedule 8812, que es donde se calculan tanto el crédito por hijos como el ODC y la parte reembolsable.
- Verifica que el crédito que reclamas es el que te toca. Reclamar el CTC sin cumplir el requisito de SSN puede costarte el derecho a créditos en años futuros, no solo un rechazo.
- Pide depósito directo para no esperar un cheque en papel.
- Guarda copia completa de la declaración y de la documentación de dependientes por al menos tres años.
Qué hacer si te lo negaron
Si el IRS te niega el crédito, primero identifica el motivo en la carta: casi siempre es ITIN desactivado, un número mal escrito, un dependiente reclamado por otra persona o el requisito de SSN. Si es un error tuyo de captura, se corrige con una declaración enmendada, el formulario 1040-X. Si es un conflicto de dependientes, el IRS pide documentación a las dos partes y decide con las pruebas de residencia y manutención, así que quien tenga los papeles con fechas gana. Y si el motivo es el requisito de SSN, no hay vuelta: la salida es el ODC de $500 y ajustar el presupuesto familiar.
Cuando alguno de los padres obtenga un SSN, no solo se abre la puerta al crédito por hijos hacia adelante: también conviene consolidar el historial de crédito que construiste con el ITIN. Explicamos cómo en cómo pasar tu historial de crédito del ITIN al SSN.
Preguntas frecuentes
¿Puedo reclamar el crédito por hijos si mi hijo nació en Estados Unidos pero yo declaro con ITIN? Solo si en la declaración hay al menos un adulto con SSN. Si declaras solo con ITIN, o si ambos cónyuges tienen ITIN, el crédito de $2,200 no aplica y te queda el Crédito por Otros Dependientes de $500 por niño.
¿Cuánto es el crédito por hijos en 2026? Hasta $2,200 por hijo menor de 17 años, con un máximo reembolsable de $1,700 por hijo. El monto se ajusta con la inflación en incrementos de $100.
Mi hijo tiene ITIN, no SSN. ¿Califico para algo? Sí, para el Crédito por Otros Dependientes de hasta $500. No es reembolsable, así que reduce el impuesto que debes pero no genera reembolso por sí solo.
Mi hijo cumplió 17 años este año. ¿Pierdo todo? Pierdes el crédito por hijos, porque exige ser menor de 17 al cierre del año. Pero pasa a contar para el ODC de $500 si sigue siendo tu dependiente calificado.
¿Y si uno de mis hijos tiene SSN y el otro ITIN? Se calculan por separado. Por el hijo con SSN podrías reclamar el CTC, siempre que un adulto de la planilla tenga SSN; por el hijo con ITIN, el ODC de $500.
¿Puedo enmendar declaraciones pasadas si no reclamé el crédito? Sí. El plazo general para enmendar con el formulario 1040-X es de tres años desde la presentación original, o dos años desde que pagaste el impuesto. Si en esos años cumplías los requisitos y no reclamaste, vale la pena revisarlo con un preparador.
¿Reclamar este crédito me pone en riesgo migratorio? El crédito por hijos y el ODC son créditos tributarios, no beneficios públicos, y reclamarlos no cuenta como carga pública. Aun así, si tu situación migratoria es delicada, revisa el panorama completo en ¿es seguro declarar impuestos con ITIN? y consulta con un abogado de inmigración.
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Información orientativa, no asesoría fiscal, legal ni migratoria. Los montos y requisitos del IRS cambian de un año a otro y cada familia tiene un caso distinto: confirma el tuyo con un preparador con PTIN, con una clínica gratuita VITA o directamente con el IRS.